Spis treści
Wstęp
Leasing to jedno z najczęściej wybieranych narzędzi finansowania inwestycji przez przedsiębiorców. Dzięki swojej elastyczności pozwala firmom korzystać z różnorodnych środków trwałych bez konieczności angażowania dużych środków własnych.
W artykule przedstawię najważniejsze informacje o leasingu, jego formach oraz wskazówki, jak dobrać najkorzystniejszą opcję.
Leasing to forma finansowania, w której leasingodawca oddaje przedsiębiorcy do użytkowania określony sprzęt lub pojazd, pozostając jego właścicielem przez cały okres umowy. W zamian leasingobiorca spłaca raty według ustalonego harmonogramu. Po zakończeniu umowy ma możliwość wykupu przedmiotu leasingu na własność. Leasing obejmuje różne środki trwałe, takie jak pojazdy, maszyny, sprzęt IT czy wyposażenie biur i lokali, dzięki czemu znajduje zastosowanie w wielu branżach.
Formy leasingu
Leasing operacyjny
jest najbardziej powszechnym rodzajem leasingu. W tym przypadku przedmiot leasingu pozostaje własnością leasingodawcy. Przedmiot leasingu w okresie obowiązywania umowy cały czas wchodzi w skład majątku leasingodawcy, więc to jemu przysługuje prawo do dokonywania odpisów amortyzacyjnych w zakresie przedmiotu leasingu.
Leasingobiorca ma prawo do zaliczania w koszt prowadzenia działalności gospodarczej wszelkich opłat ponoszonych z tytułu umowy leasingu na rzecz firmy leasingowej. Podatek VAT doliczany jest w leasingu operacyjnym do każdej raty leasingowej. Po wygaśnięciu umowy leasingu korzystający (czyli leasingobiorca) może wykupić na własność przedmiot leasingu.
Leasing operacyjny stosuje się najczęściej do leasingu samochodów, maszyn i urządzeń które są kupowane na fakturę z pełnym VAT. Transakcja taka jest najbardziej opłacalna. W przypadku firm może mieć formę leasingu operacyjnego lub finansowego, natomiast w leasingu konsumenckim możliwy jest tylko leasing operacyjny.
Leasing finansowy (kapitałowy)
jest to rodzaj leasingu w którym przedmiot leasingu wchodzi w skład majątku leasingobiorcy. Oznacza to, że odpisów amortyzacyjnych dokonuje leasingobiorca. Ponadto, w koszty uzyskania przychodu leasingobiorca ma prawo wpisać tylko odsetki od płaconych rat leasingowych.
W leasingu finansowym kosztem uzyskania przychodów dla Klienta jest amortyzacja przedmiotu oraz odsetki z harmonogramu spłat. Wykup przedmiotu jest automatyczny po spłacie harmonogramu.
Podatek VAT w przypadku leasingu finansowego leasingobiorca płaci w całości wraz z dokonaniem płatności pierwszej raty leasingowej (niektóre firmy leasingowe płacą go za Klienta i rozkładają w ratach leasingowych). W leasingu finansowym opłaca się brać np. samochody z komisów sprzedawane na fakturę VAT-marża. Zakup takiego auta w leasingu operacyjnym powodował by konieczność doliczania 23% VAT, w leasingu finansowym można tego uniknąć.
Leasing konsumencki
jest przeznaczony dla osób prywatnych, nie prowadzących działalności gospodarczej. Warto rozważyć skorzystanie z tej opcji finansowania auta, gdyż może okazać się atrakcyjniejsza od kredytu samochodowego. Umowy takie zawierane są w formie leasingu operacyjnego, dlatego w leasingu konsumenckim finansowane są samochody na które wystawiana jest – faktura z pełnym VAT23%.
Samochód w leasingu konsumenckim często łatwiej uzyskać niż w kredycie. Ponieważ w przypadku leasingu firma leasingowa pozostaje właścicielem pojazdu, więc często wystarczają dwa dowody tożsamości. Dla samochodów nowych wystarczy wplata własna od 1 % wartości brutto auta i już można stać się użytkownikiem wybranego auta za które następnie konsument płaci ustalone miesięczne raty. Po zakończeniu umowy ma możliwość stania się właścicielem spłaconego samochodu.
Pożyczka leasingowa
łączy w sobie charakterystyczne cechy leasingu oraz kredytu. Udzielana jest jednak przez firmy leasingowe, a nie banki. Przedsiębiorca musi przeznaczyć pożyczkę leasingową na zakup środka trwałego. W odróżnieniu od kredytu bankowego środki finansowe nie mogą być przeznaczone na dowolny cel. Z pożyczki leasingowej chętnie korzystają firmy, które nie są płatnikami Vat lub zamierzają korzystać z dotacji unijnych lub innych programów na rozwój przedsiębiorstwa. W przypadku pożyczki leasingowej od początku do końca trwania umowy właścicielem zakupywanego przedmiotu jest pożyczkobiorca. Procedura udzielania pożyczki przez firmy leasingowe nie wymaga tak wielu formalności, jak kredyt bankowy, a decyzja o udzieleniu pożyczki jest podejmowana sprawnie i szybko jak przy leasingu.
Leasing zwrotny
pozwala na szybkie uwolnienie środków zamrożonych w przedmiotach będących mieniem firmy. Rozwiązanie polega na odsprzedaniu danego środka trwałego towarzystwu leasingowemu i jednoczesnym zawarciu umowy leasingowej. W efekcie przedsiębiorca przestaje być formalnym właścicielem sprzętu, jednak nadal może z niego korzystać. Na zawarciu umowy leasingu zwrotnego skorzystają firmy, które potrzebują szybkiego zastrzyku gotówki. Formalności związane z finansowaniem są dużo prostsze niż w przypadku kredytu. Pozyskane pieniądze przydadzą się zarówno w przypadku konieczności spłaty innych należności, jak i chęci rozwoju działalności. Dzięki zwrotowi środków finansowych firma może nabyć nowy sprzęt, nie narażając płynności finansowej przedsiębiorstwa.
Leasing walutowy
to rozwiązanie przede wszystkim dla przedsiębiorców mających przychody w obcych walutach. Występuje w wersji: denominowanej lub walutowej.
W wersji denominowanej raty leasingowe w umowie wyrażone są w walucie obcej, ale płatności na konto leasingodawcy dokonywane muszą być w złotych, co wiąże się z niekorzystnym zjawiskiem spreadu walutowego. Spread jest to różnica miedzy kursem kupna a kursem sprzedaży danej waluty. Spread walutowy ma istotny wpływ na koszt całkowity leasingu i wysokość miesięcznej raty ponieważ wartość przedmiotu leasingu kupowanego od dostawcy w złotych przeliczana jest na walutę obcą leasingu po kursie kupna i taka wartość wpisana jest do umowy leasingu: kolejne raty leasingowe liczone są według kursu sprzedaży; niektóre firmy leasingowe potrafią już wpłatę wstępną „skorygować” o spread co powoduje że ustalona wpłata własna (czynsz inicjalny) na poziomie np. 20% może okazać się ostatecznie wyższa .Po ujęciu spreadu walutowego w koszcie całkowitym może okazać się więc, że leasing denominowany stanie się już tylko symbolicznie tańszy (albo nawet droższy) od leasingu w złotych polskich .
W wersji walutowej wpłaty na konto leasingodawcy są dokonywane w walucie obcej, w której została zawarta umowa leasingowa. Rata netto, owszem, opłaca się w walutach obcych, ale podatek VAT ustalany jest w oparciu o kurs średni NBP. Wartość przedmiotu w umowie ustalana jest – w najlepszym razie – po kursie kupna NBP, a najczęściej po znacznie mniej korzystnym kursie kupna banku komercyjnego, który obsługuje leasingodawcę . Niezależnie jednak czy po kursie kupna NBP czy też innego banku, to zawsze spowoduje to efekt spreadu (różnica pomiędzy kursem średnim a kursem kupna) przy ustalaniu VAT, który może wynieść kilka, kilkanaście, czy nawet więcej groszy .
Podsumowanie
Leasing to wszechstronne narzędzie finansowania, które może wspierać rozwój przedsiębiorstw bez konieczności ponoszenia dużych nakładów własnych. Wybór odpowiedniej formy leasingu zależy od potrzeb firmy, planów inwestycyjnych oraz strategii podatkowej. Przed podjęciem decyzji warto dokładnie przeanalizować dostępne opcje, aby wybrać najkorzystniejsze rozwiązanie dla swojego biznesu.
Dzięki tej wiedzy przedsiębiorcy mogą świadomie podejmować decyzje finansowe, które przyczynią się do rozwoju ich działalności.